معافیت کار داوطلبانه و پاداش مربی‌گری: چرا یوب‌سنتر اغلب آن را به‌اشتباه به‌عنوان درآمد حساب می‌کند

شما تیم نوجوانان را تمرین می‌دهید، در باشگاه درس کمکی می‌دهید یا در کمک به پناهندگان فعالیت می‌کنید — و در ازای آن پاداش جبران هزینه کوچکی دریافت می‌کنید. یوب‌سنتر این درآمد را کاملاً به‌عنوان درآمد حساب کرده و درآمد شهروندی (Bürgergeld) شما را کاهش داده است؟ در بسیاری از موارد این کار به‌سادگی اشتباه است. برای پاداش مربی‌گری و کار داوطلبانه آستانه‌های معافیت روشنی وجود دارد که یوب‌سنتر اجازه ندارد آن‌ها را نادیده بگیرد یا اشتباه محاسبه کند.

مهم‌ترین نکات در ۳۰ ثانیه

• پاداش مربی‌گری (Übungsleiterpauschale) طبق § 3 Nr. 26 EStG تا ۳٬۰۰۰ یورو در سال از مالیات و حق بیمه‌های اجتماعی معاف است — و در Bürgergeld طبق § 11a Abs. 3 SGB II به‌عنوان درآمد حساب نمی‌شود.
• معافیت کار داوطلبانه (Ehrenamtspauschale) طبق § 3 Nr. 26a EStG معادل ۸۴۰ یورو در سال است و آن نیز معاف است.
• فقط مبالغ بالاتر از این آستانه‌ها به‌عنوان درآمد حساب می‌شوند — و حتی در آن صورت نیز کسرهای بیشتری طبق § 11b SGB II اعمال می‌شود.
• اشتباه رایج: یوب‌سنتر کل پاداش جبران هزینه را حساب می‌کند، گویی یک کار با درآمد حداقلی یا درآمد عادی است.
• مهلت اعتراض: یک ماه از زمان دریافت تصمیم. پس از آن فقط درخواست بازبینی طبق § 44 SGB X باقی می‌ماند.

تصمیم شما را ظرف ۵ دقیقه بررسی می‌کنیم. رایگان و بدون تعهد.

چرا این اتفاق می‌افتد؟

در Bürgergeld اصل کلی این است: همه درآمدهای پولی درآمد (Einkommen) هستند و حساب می‌شوند (§ 11 SGB II). اما قانون‌گذار آگاهانه استثناهایی ایجاد کرده است — و § 11a Abs. 3 SGB II یکی از آن‌هاست. در آنجا به‌طور خلاصه آمده است: درآمدهایی که طبق § 3 Nr. 26 و § 3 Nr. 26a قانون مالیات بر درآمد معاف از مالیات هستند، به‌عنوان درآمد در نظر گرفته نمی‌شوند، تا جایی که از آستانه‌های آنجا فراتر نروند.

این یک عمل لطف نیست، بلکه قانوناً الزامی است. هدف از این کار: مشارکت داوطلبانه نباید با احتساب درآمد در Bürgergeld مجازات شود. مربیان زن، مراقبان، آموزش‌دهندگان، رهبران گروه کر، پرستاران داوطلب یا اعضای هیئت‌مدیره یک انجمن خیریه یک خدمت اجتماعی ارائه می‌دهند که دولت آن را از نظر مالیاتی ممتاز می‌داند — و در حقوق اجتماعی نیز همان‌طور ادامه می‌دهد.

مثال: خانم Brahmi دو بار در هفته به دختران فوتبالیست رده D محله خود تمرین می‌دهد. در ازای آن ۲۰۰ یورو در ماه پاداش مربی‌گری دریافت می‌کند، یعنی ۲٬۴۰۰ یورو در سال. یوب‌سنتر این ۲۰۰ یورو را هر ماه کاملاً روی Bürgergeld او حساب می‌کند — با این توجیه که این «درآمد از فعالیت آزاد» است. این از نظر حقوقی قابل دفاع نیست: ۲٬۴۰۰ یورو به‌وضوح زیر آستانه ۳٬۰۰۰ یورو است، پس در سمت Bürgergeld هیچ احتسابی صورت نمی‌گیرد.

چرا یوب‌سنتر با وجود این کار را انجام می‌دهد؟ معمولاً به دو دلیل. اول: نرم‌افزار ابتدا هر درآمد گزارش‌شده را کاملاً حساب می‌کند، تا زمانی که یک کارشناس پرونده فعالانه یک عنوان معافیت را وارد کند. دوم: تفاوت بین «پاداش جبران هزینه معاف از مالیات» و «کار با درآمد حداقلی» در عمل اغلب نادیده گرفته می‌شود — هرچند هر دو کاملاً متفاوت برخورد می‌شوند.

حقوق شما به‌طور مشخص

1. پاداش مربی‌گری تا ۳٬۰۰۰ یورو در سال معاف (§ 3 Nr. 26 EStG در ارتباط با § 11a Abs. 3 SGB II). فعالیت‌های پاره‌وقت به‌عنوان مربی، آموزش‌دهنده، مربی کودک، مراقب یا مشابه — مثلاً مربی ورزشی در باشگاه، مدرس زن در دانشگاه عمومی، رهبر گروه کر زن، مراقب گروه نوجوانان، پرستار داوطلب — مشمول این معافیت‌اند. شرط: فعالیت برای یک نهاد خیریه، کلیسایی یا عمومی باشد.

2. معافیت کار داوطلبانه تا ۸۴۰ یورو در سال معاف (§ 3 Nr. 26a EStG در ارتباط با § 11a Abs. 3 SGB II). این پاداش برای دیگر فعالیت‌های داوطلبانه بدون مؤلفه آموزشی اعمال می‌شود — مثلاً خزانه‌دار باشگاه، نگهبان زمین، عضو هیئت‌منصفه، عضو هیئت‌مدیره داوطلب یک سازمان خیریه.

3. آستانه سالانه، نه ماهانه. مبلغ ۳٬۰۰۰ یورو یا ۸۴۰ یورو در هر سال تقویمی اعمال می‌شود. این مبلغ در Bürgergeld باید بر دوره تأیید تبدیل شود — نه به‌طور یکسان بر دوازده تقسیم شود، بلکه با نگاه به جریان واقعی پول. واحد نیازمند (Bedarfsgemeinschaft) (همه افراد در یک خانوار که درآمدشان مشترک حساب می‌شود) در این مورد نقشی ندارد؛ آستانه شخصی است.

4. مبالغ قابل کسر طبق § 11b SGB II بر مازاد. اگر پاداش جبران هزینه بالاتر از آستانه باشد، فقط بخش مازاد بررسی می‌شود. بر این بخش مبالغ کسر عمومی قابل اعمال است — هزینه‌های تبلیغاتی، آستانه بیمه ۳۰ یورو، در صورت ماهیت شغلی احتمالاً آستانه پایه ۱۰۰ یورو به‌علاوه آستانه فعالیت شغلی.

5. ترکیب هر دو آستانه. پاداش مربی‌گری و معافیت کار داوطلبانه را نمی‌توان برای همان فعالیت ترکیب کرد. اما هر کسی که دو فعالیت داوطلبانه متفاوت داشته باشد (مثلاً مربی و خزانه‌دار)، می‌تواند هر دو آستانه را به‌طور موازی استفاده کند.

6. حق اعتراض ظرف یک ماه. در برابر هر تصمیم تأیید، تغییر یا لغو که پاداش را به‌اشتباه حساب می‌کند، می‌توانید رایگان اعتراض کنید (§ 84 SGG). برای تصمیمات قطعی شده، درخواست بازبینی طبق § 44 SGB X با اثر بازگشتی تا یک سال اعمال می‌شود.

رویه قضایی فعلی

خط دادگاه‌های اجتماعی در مورد پاداش مربی‌گری و کار داوطلبانه روشن است: آنچه از نظر مالیاتی طبق § 3 Nr. 26 یا § 3 Nr. 26a EStG معاف است، از طریق § 11a Abs. 3 SGB II در Bürgergeld نیز دست‌نخورده باقی می‌ماند. دادگاه فدرال اجتماعی (BSG) و چندین دادگاه ایالتی اجتماعی تأکید کرده‌اند که ماهیت پرداخت اهمیت دارد — نه اینکه در مورد خاصی به‌عنوان «حقوق» یا «جبران هزینه» نامیده شود [URTEIL-REFERENZ].

در مورد تمایز کار داوطلبانه / کار با درآمد حداقلی نیز رهنمودهای محکمی وجود دارد: فعالیتی که شرایط مالیاتی § 3 Nr. 26 EStG را برآورده می‌کند، نمی‌تواند هم‌زمان به‌عنوان درآمد از کار جزئی برخورد شود. دادگاه‌های اجتماعی از یوب‌سنتر بررسی دقیق مورد به مورد و توجیه شفاف در تصمیم را می‌خواهند [URTEIL-REFERENZ].

در مورد برخورد با پاداش‌های جبران هزینه شهرداری — مثلاً برای اعضای شورای شهر یا روستا — وضعیت حقوقی پیچیده‌تر است. بخش‌هایی از پاداش از نظر مالیاتی طبق § 3 Nr. 12 EStG ممتاز هستند و می‌توانند در SGB II نیز ممتاز باشند؛ تعیین‌کننده مقررات قانونی ایالتی مشخص و تقسیم به بخش مالیاتی و بخش معاف است [URTEIL-REFERENZ].

در عمل این به این معناست: هر کسی که به § 11a Abs. 3 SGB II استناد کند و مبلغ پرداخت به‌علاوه هدف استفاده را به‌طور منظم مستند کند، شانس موفقیت بسیار خوبی در روند اعتراض یا دادخواست دارد.

اکنون چگونه عمل کنید

1. به تصمیم و برگ محاسبه نگاه کنید. خطی را که در آن پاداش جبران هزینه ظاهر می‌شود، پیدا کنید. آیا تحت «درآمد از فعالیت آزاد»، «کار با درآمد حداقلی» یا «درآمدهای دیگر» ثبت شده است؟ این اولین نقطه هشدار است. درست این بود که اشاره صریحی به § 11a Abs. 3 SGB II و معافیت می‌شد.

2. مجموع سالانه را محاسبه کنید. مبلغ ماهانه را در ۱۲ ضرب کنید — یا جریان‌های واقعی را از صورت‌حساب‌های بانکی و گواهی باشگاه جمع کنید. اگر مجموع زیر ۳٬۰۰۰ یورو (مربی‌گری) یا ۸۴۰ یورو (دیگر کارهای داوطلبانه) باشد، در Bürgergeld هیچ‌چیزی نباید حساب شود.

3. گواهی باشگاه را دریافت کنید. از باشگاه یا نهاد بخواهید کتباً تأیید کند که پرداخت به‌عنوان پاداش جبران هزینه معاف از مالیات طبق § 3 Nr. 26 یا § 3 Nr. 26a EStG انجام می‌شود. این گواهی مهم‌ترین مدرک است.

4. اعتراض کنید — کتبی، در مهلت مقرر. ظرف یک ماه از دریافت تصمیم، بدون فرم خاصی با نامه، فکس یا حضوری با مهر دریافت. متن نمونه: «بدین‌وسیله علیه تصمیم مورخ [تاریخ] اعتراض می‌کنم. پاداش مربی‌گری حساب‌شده با [X یورو] زیر آستانه سالانه ۳٬۰۰۰ یورو طبق § 3 Nr. 26 EStG است و طبق § 11a Abs. 3 SGB II نباید به‌عنوان درآمد در نظر گرفته شود. توجیه پیوست خواهد آمد.»

5. توجیه را ارسال کنید. گواهی باشگاه، صورت‌حساب‌های بانکی و زنجیره محاسبه را پیوست کنید. به‌طور روشن به § 11a Abs. 3 SGB II و آستانه معافیت اشاره کنید.

6. تصمیم را بررسی کنید. اگر مطمئن نیستید که فعالیت شما تحت § 3 Nr. 26 یا § 3 Nr. 26a قرار می‌گیرد — یا چگونه آستانه سالانه باید تبدیل شود — قبل از انقضای مهلت اعتراض، باید تصمیم را به‌طور تخصصی بررسی کنید.

اشتباهات رایجی که باید از آن‌ها اجتناب کنید

• اشتباه ۱: پاداش به‌طور کامل به‌عنوان درآمد حساب شده. یوب‌سنتر ۲۰۰ یورو در ماه را به‌عنوان «درآمد دیگر» در نظر می‌گیرد، بدون اینکه آستانه سالانه ۳٬۰۰۰ یورو را اصلاً بررسی کند. از نظر حقوقی غلط است — معافیت طبق § 11a Abs. 3 SGB II خودکار اعمال می‌شود، نه با درخواست.

• اشتباه ۲: فعالیت مربی‌گری به‌عنوان کار با درآمد حداقلی ارزیابی شده. برخی کارشناسان پرونده پاداش جبران هزینه را مانند کار ۵۳۸ یورویی برخورد می‌کنند و فقط آستانه پایه ۱۰۰ یورو را کسر می‌کنند. این دو بار اشتباه است: اول، فعالیت یک رابطه کاری مشمول بیمه اجتماعی نیست، دوم، آستانه‌های § 11a به‌طور مستقل و اولویت‌دار اعمال می‌شوند.

• اشتباه ۳: پاداش جبران هزینه از شورای شهر معاف نشده. صاحبان منصب شهرداری اغلب پاداش‌های مختلط دریافت می‌کنند (بخش معاف از مالیات + بخش مالیاتی). اگر همه به‌طور یکسان حساب شود، بدون اینکه تقسیم طبق § 3 Nr. 12 EStG و مقررات قانونی ایالتی بررسی شود، تصمیم اشتباه است.

• اشتباه ۴: آستانه به‌صورت ماهانه به‌جای سالانه در نظر گرفته شده. برخی یوب‌سنترها ۲۵۰ یورو در ماه (۳٬۰۰۰ یورو/۱۲) را به‌عنوان حد بالا در نظر می‌گیرند و هر یورو بالاتر را فوراً حساب می‌کنند. این مغایر با نگاه سالانه است — کسی که در یک ماه ۴۰۰ یورو و در ماه بعد ۰ یورو دریافت می‌کند، در نگاه سالانه همچنان زیر آستانه است.

پرسش‌های پرتکرار

من به‌طور داوطلبانه در باشگاه فوتبال تمرین می‌دهم و ۲۰۰ یورو در ماه دریافت می‌کنم. آیا یوب‌سنتر اجازه دارد آن را به‌عنوان درآمد حساب کند؟

نه. ۲۰۰ یورو × ۱۲ ماه = ۲٬۴۰۰ یورو در سال — و بنابراین زیر آستانه مربی‌گری ۳٬۰۰۰ یورو طبق § 3 Nr. 26 EStG. طبق § 11a Abs. 3 SGB II این مبلغ به‌طور کامل خارج از احتساب درآمد باقی می‌ماند. یوب‌سنتر اجازه ندارد نه بخشی و نه کل مبلغ را روی Bürgergeld شما حساب کند.

اگر از آستانه فراتر بروم چه می‌شود — مثلاً ۴٬۰۰۰ یورو پاداش مربی‌گری در سال؟

فقط مازاد حساب می‌شود. در ۴٬۰۰۰ یورو درآمد سالانه، ۳٬۰۰۰ یورو معاف است، ۱٬۰۰۰ یورو باقی‌مانده بررسی می‌شود. بر این بخش می‌توانید هزینه‌های تبلیغاتی را کسر کنید (مثلاً سفرهای تمرینی، لباس ورزشی، آموزش حین کار). و بسته به ساختار فعالیت، مبالغ کسر بیشتری طبق § 11b SGB II اعمال می‌شود.

آیا این پاداش وقتی برای یک کلیسا یا نهاد دیگری کار می‌کنم نیز اعمال می‌شود؟

بله. فعالیت‌هایی که در خدمت یا به‌سفارش یک نهاد خیریه، کلیسایی یا عمومی-حقوقی انجام می‌شوند، مشمول این معافیت‌اند. این شامل اجتماعات کلیسایی، باشگاه‌های ورزشی، انجمن‌های رفاه، دانشگاه‌های عمومی، مدارس موسیقی و نهادهای مشابه می‌شود. شرکت‌های خصوصی یا انجمن‌های ثبت‌نشده بدون ماهیت خیریه مشمول این معافیت نیستند.

تفاوت بین پاداش مربی‌گری و معافیت کار داوطلبانه چیست؟

پاداش مربی‌گری (Übungsleiterpauschale) (۳٬۰۰۰ یورو در سال) برای فعالیت‌هایی با ماهیت آموزشی، مراقبتی، پرستاری یا تربیتی اعمال می‌شود — مربی، مدرس، رهبر گروه کر، کمک‌پرستار. معافیت کار داوطلبانه (Ehrenamtspauschale) (۸۴۰ یورو در سال) برای دیگر کارهای داوطلبانه اعمال می‌شود — خزانه‌دار، عضو هیئت‌مدیره، نگهبان زمین، رئیس داوران. برای همان فعالیت فقط می‌توان از یکی از این دو پاداش استفاده کرد؛ در دو فعالیت مختلف هر دو به‌طور موازی ممکن است.

آیا می‌توانم اعتراض کنم اگر مهلت یک‌ماهه گذشته باشد؟

دیگر به‌عنوان اعتراض کلاسیک نه. اما: در صورت اعمال نادرست قانون، درخواست بازبینی طبق § 44 SGB X اعمال می‌شود. با این کار می‌توان تصمیمات قطعی را تا یک سال به عقب اصلاح کرد. مبالغی که اضافی حساب شده، سپس بازپرداخت می‌شوند. این جای اعتراض را به‌طور کامل نمی‌گیرد، اما پولی را که حق شماست نجات می‌دهد.

آیا اصلاً باید پاداش جبران هزینه را به یوب‌سنتر اطلاع دهم؟

بله. حتی درآمدهای معاف نیز مشمول تکلیف اطلاع‌رسانی طبق § 60 SGB I هستند. یوب‌سنتر باید بداند پول از کجا روی حساب شما می‌آید — سپس درباره معافیت تصمیم می‌گیرد. هر کسی پرداخت را پنهان کند و بعداً کشف شود، خطر لغو بازگشتی و درخواست بازپرداخت را به‌جان می‌خرد، حتی اگر از نظر مادی هیچ دلیلی برای احتساب وجود نداشت.

اکنون تصمیم را بررسی کنید

تصمیم شما را ظرف ۵ دقیقه بررسی می‌کنیم. رایگان و بدون تعهد.

اگر یوب‌سنتر پاداش مربی‌گری یا کار داوطلبانه شما را حساب کرده و Bürgergeld شما را به همین دلیل کاهش داده است، هر روز اهمیت دارد — مهلت اعتراض یک‌ماهه از زمان دریافت تصمیم آغاز می‌شود. کافی است تصمیم را بارگذاری کنید. ما بررسی می‌کنیم که آیا § 11a Abs. 3 SGB II به‌درستی اعمال شده و به شما می‌گوییم آیا اعتراض ارزش دارد یا نه.