Ehrenamtspauschale и Übungsleiterpauschale: почему Jobcenter часто несправедливо учитывает их как доход

Q: Что произойдёт, если я превышу необлагаемую сумму — например, 4000 € Übungsleiterpauschale в год?

Считается только превышение. При годовом доходе 4000 € освобождаются 3000 €, оставшиеся 1000 € проверяются. На эту часть вы можете отнести расходы на работу (например, поездки на тренировки, спортивную одежду, повышение квалификации). И в зависимости от характера деятельности применяются дальнейшие вычеты по § 11b SGB II.

Q: В чём разница между Übungsleiter- и Ehrenamtspauschale?

Übungsleiterpauschale (3000 €/год) применяется к деятельности с педагогическим, наставническим, ухаживающим или обучающим характером — тренер, преподаватель, руководитель хора, помощник по уходу. Ehrenamtspauschale (840 €/год) применяется к другим волонтёрским функциям — казначей, член правления, смотритель площадки, председатель судейской коллегии. Для одной и той же деятельности можно использовать только одну из двух сумм; при двух разных волонтёрствах возможны обе параллельно.

Q: Должен ли я вообще сообщать Jobcenter о компенсации расходов?

Да. Даже освобождённые поступления подпадают под обязанность уведомления по § 60 SGB I. Jobcenter должен знать, откуда на вашем счёте появились деньги — затем он принимает решение об освобождении. Тот, кто скрыл выплату и был позднее обнаружен, рискует ретроактивной отменой и требованием возврата (Aufhebungs- und Erstattungsbescheid), даже если по существу не было оснований для учёта.

Вы тренируете молодёжную команду, даёте уроки в спортивном клубе или помогаете беженцам — и получаете за это небольшую компенсацию расходов. Jobcenter полностью засчитал эту выплату как доход и сократил вам бюргергельд (Bürgergeld)? В очень многих случаях это просто неправильно. Для Übungsleiterpauschale и Ehrenamtspauschale действуют чёткие необлагаемые суммы, которые Jobcenter не имеет права упускать или рассчитывать неверно.

Самое важное за 30 секунд

Übungsleiterpauschale (§ 3 Nr. 26 EStG) до 3000 € в год освобождена от налогов и социальных взносов — и в бюргергельде согласно § 11a Abs. 3 SGB II не учитывается как доход.
Ehrenamtspauschale (§ 3 Nr. 26a EStG) составляет 840 € в год и также освобождается.
Только суммы сверх этих необлагаемых сумм считаются доходом — и даже тогда применяются дополнительные вычеты по § 11b SGB II.
Частая ошибка: Jobcenter учитывает полную компенсацию расходов так, будто это мини-работа (Mini-Job) или обычный доход.
Срок возражения (Widerspruch): один месяц с момента получения решения. После этого остаётся только заявление о пересмотре по § 44 SGB X.

Мы проверим ваше решение в течение 5 минут. Бесплатно и без обязательств.

Почему так происходит?

В бюргергельде действует принцип: все денежные поступления являются доходом и учитываются (§ 11 SGB II). Но законодатель сознательно создал исключения — и § 11a Abs. 3 SGB II относится к ним. Там по смыслу сказано: поступления, которые освобождены от налогов согласно § 3 Nr. 26 и § 3 Nr. 26a Закона о подоходном налоге (EStG), не учитываются как доход, если они не превышают указанных там необлагаемых сумм.

Это не милость, а строгое требование закона. Смысл: волонтёрская деятельность не должна наказываться через учёт дохода в бюргергельде. Тренеры, наставники, инструкторы, руководители хоров, добровольные помощники по уходу или члены правления некоммерческих организаций вносят общественный вклад, который государство привилегирует налогово — а социально-правовая система это подтверждает.

Пример: Госпожа Brahmi дважды в неделю тренирует футболисток детской группы своего районного клуба. За это она получает 200 € в месяц Übungsleiterpauschale, то есть 2400 € в год. Jobcenter ежемесячно полностью засчитывает эти 200 € в её бюргергельд — обосновывая это тем, что речь идёт о «доходе от самостоятельной деятельности». С правовой точки зрения это несостоятельно: 2400 € явно ниже необлагаемой суммы 3000 €, поэтому со стороны бюргергельда никакого учёта быть не должно.

Почему Jobcenter всё равно так делает? Чаще всего по двум причинам. Во-первых: программное обеспечение сначала засчитывает любое заявленное поступление полностью, пока сотрудник активно не внесёт основание для освобождения. Во-вторых: разница между «необлагаемой компенсацией расходов» и «мини-работой» на практике часто стирается — хотя обращаться с ними нужно совершенно по-разному.

Ваши права конкретно

Übungsleiterpauschale до 3000 €/год освобождена (§ 3 Nr. 26 EStG в связке с § 11a Abs. 3 SGB II). Привилегированы дополнительные занятия в качестве тренера, инструктора, воспитателя, наставника или подобного — например, спортивный тренер в клубе, преподаватель в народной школе, руководитель хора, наставник молодёжной группы, добровольный помощник по уходу. Условие: деятельность ведётся для некоммерческой, церковной или государственной организации.
Ehrenamtspauschale до 840 €/год освобождена (§ 3 Nr. 26a EStG в связке с § 11a Abs. 3 SGB II). Эта сумма действует для других волонтёрских функций без педагогической составляющей — например, казначей клуба, смотритель площадки, заседатель (Schöffe), волонтёрский член правления некоммерческой организации.
Годовая, а не месячная необлагаемая сумма. Сумма 3000 € или 840 € действует за календарный год. В бюргергельде её нужно пересчитать на период предоставления выплат — не делить просто на двенадцать, а смотреть на фактическое поступление. Сообщество нуждающихся (Bedarfsgemeinschaft, BG — все лица в одном домохозяйстве, доходы которых учитываются совместно) при этом роли не играет; необлагаемая сумма персональна.
Вычеты по § 11b SGB II на превышение. Если компенсация расходов выше необлагаемой суммы, проверке подлежит только превышающая часть. К этой части применимы общие вычеты — расходы на работу, страховая паушалка 30 €, при характере трудовой деятельности возможно базовый вычет 100 € плюс вычет для занятых.
Комбинирование обеих сумм. Übungsleiterpauschale и Ehrenamtspauschale нельзя комбинировать для одной и той же деятельности. Но кто имеет два разных волонтёрских поста (например, тренер и казначей), может использовать обе суммы параллельно.
Право на возражение в течение одного месяца. Против любого решения о назначении, изменении или отмене (Aufhebungs- und Erstattungsbescheid), которое неправильно учитывает компенсацию, можно бесплатно подать возражение (Widerspruch, § 84 SGG). При уже вступивших в силу решениях действует заявление о пересмотре по § 44 SGB X (Überprüfungsantrag) с обратной силой до одного года.

Актуальная судебная практика

Линия социальных судов по Übungsleiter- и Ehrenamtspauschale однозначна: то, что освобождено от налогов по § 3 Nr. 26 или § 3 Nr. 26a EStG, через § 11a Abs. 3 SGB II остаётся неприкосновенным и в бюргергельде. Федеральный социальный суд (BSG) и несколько земельных социальных судов подчеркнули, что важен характер выплаты — а не то, называется ли она в конкретном случае «зарплатой» или «компенсацией расходов» [URTEIL-REFERENZ].

Также по разграничению волонтёрство / Mini-Job существуют устоявшиеся ориентиры: деятельность, которая отвечает налогово-правовым требованиям § 3 Nr. 26 EStG, не может одновременно рассматриваться как доход от незначительной занятости. Социальные суды требуют от Jobcenter тщательной проверки конкретного случая и прозрачного обоснования в решении [URTEIL-REFERENZ].

В отношении компенсаций для членов муниципальных советов — например, городских или сельских — правовая ситуация более дифференцирована. Часть компенсации налогово привилегирована по § 3 Nr. 12 EStG и может соответственно быть привилегирована и в SGB II; решающим является конкретное земельное регулирование и разделение на налогооблагаемую и необлагаемую часть [URTEIL-REFERENZ].

На практике это означает: тот, кто ссылается на § 11a Abs. 3 SGB II и аккуратно документирует размер выплаты плюс цель использования, имеет очень хорошие шансы на успех в производстве по возражению или иску.

Как действовать сейчас

Изучите решение и расчётный лист. Найдите строку, в которой указана компенсация расходов. Проходит ли она под «доходом от самостоятельной деятельности», «Mini-Job» или «прочие поступления»? Это первый сигнал тревоги. Правильным было бы прямое указание на § 11a Abs. 3 SGB II и освобождение.
Посчитайте годовую сумму. Умножьте месячную сумму на 12 — или сложите фактические поступления по выпискам со счёта и справке от клуба. Если сумма ниже 3000 € (Übungsleiter) или 840 € (другие волонтёрства), в бюргергельде ничего не должно учитываться.
Получите справку от организации. Попросите клуб или организатора письменно подтвердить, что выплата производится как необлагаемая компенсация расходов по § 3 Nr. 26 или § 3 Nr. 26a EStG. Эта справка — важнейшее доказательство.
Подайте возражение — письменно, в срок. В течение одного месяца с момента получения решения, в свободной форме письмом, факсом или лично с штампом о получении. Образец формулировки: «Я подаю возражение против решения от [дата]. Учтённая Übungsleiterpauschale составляет [X €] и находится ниже годовой необлагаемой суммы 3000 € по § 3 Nr. 26 EStG, поэтому согласно § 11a Abs. 3 SGB II не должна учитываться как доход. Обоснование последует.»
Дополните обоснование. Приложите справку клуба, выписки со счёта и расчётную цепочку. Чётко сошлитесь на § 11a Abs. 3 SGB II и порог необлагаемой суммы.
Дайте проверить решение. Если вы не уверены, относится ли ваша деятельность к § 3 Nr. 26 или § 3 Nr. 26a — или как пересчитать годовую необлагаемую сумму — лучше дайте профессионально проверить решение до истечения срока возражения.

Типичные ошибки, которых надо избегать

Ошибка 1: компенсация полностью учтена как доход. Jobcenter ставит 200 € в месяц как «прочее поступление», вообще не проверяя годовой порог 3000 €. Юридически неверно — освобождение по § 11a Abs. 3 SGB II действует автоматически, а не по заявлению.
Ошибка 2: деятельность тренера оценена как Mini-Job. Некоторые сотрудники относятся к компенсации расходов как к работе на 538 €/мес и вычитают только базовый вычет 100 €. Это вдвойне неверно: во-первых, это не трудовое отношение с обязательным социальным страхованием, во-вторых, освобождения по § 11a применяются самостоятельно и приоритетно.
Ошибка 3: компенсация городского совета не освобождена. Муниципальные мандатарии часто получают смешанные компенсации (необлагаемая часть + налогооблагаемая часть). Если всё засчитывается без проверки разделения по § 3 Nr. 12 EStG и земельным правилам, решение ошибочно.
Ошибка 4: необлагаемая сумма понимается помесячно, а не годично. Некоторые Jobcenter устанавливают 250 € в месяц (3000 €/12) как верхнюю границу и сразу же засчитывают каждый евро сверх. Это противоречит годовому подходу — кто получает в один месяц 400 €, а в следующий 0 €, в годовом разрезе всё равно остаётся ниже порога.

Часто задаваемые вопросы

Я волонтёрски тренирую в футбольном клубе и получаю 200 € в месяц. Может ли Jobcenter учитывать это как доход?

Нет. 200 € × 12 месяцев = 2400 € в год — то есть ниже необлагаемой суммы Übungsleiter в 3000 € по § 3 Nr. 26 EStG. По § 11a Abs. 3 SGB II сумма полностью остаётся вне учёта дохода. Jobcenter не имеет права засчитывать ни часть, ни полную сумму в ваш бюргергельд.

Что произойдёт, если я превышу необлагаемую сумму — например, 4000 € Übungsleiterpauschale в год?

Считается только превышение. При годовом доходе 4000 € освобождаются 3000 €, оставшиеся 1000 € проверяются. На эту часть вы можете отнести расходы на работу (например, поездки на тренировки, спортивную одежду, повышение квалификации). И в зависимости от характера деятельности применяются дальнейшие вычеты по § 11b SGB II.

Действует ли необлагаемая сумма, если я работаю на церковь или другую организацию?

Да. Привилегирована деятельность на службе или по поручению некоммерческой, церковной или публично-правовой корпорации. Сюда входят церковные общины, спортивные клубы, благотворительные объединения, народные школы, музыкальные школы и подобные организации. Не привилегированы частные фирмы или незарегистрированные клубы без статуса некоммерческой организации.

В чём разница между Übungsleiter- и Ehrenamtspauschale?

Übungsleiterpauschale (3000 €/год) применяется к деятельности с педагогическим, наставническим, ухаживающим или обучающим характером — тренер, преподаватель, руководитель хора, помощник по уходу. Ehrenamtspauschale (840 €/год) применяется к другим волонтёрским функциям — казначей, член правления, смотритель площадки, председатель судейской коллегии. Для одной и той же деятельности можно использовать только одну из двух сумм; при двух разных волонтёрствах возможны обе параллельно.

Могу ли я подать возражение, если месячный срок уже истёк?

Уже не как классическое возражение. Но: при неверном применении права действует заявление о пересмотре по § 44 SGB X. С его помощью вступившие в силу решения можно скорректировать с обратной силой до одного года. Излишне учтённые суммы тогда доплачиваются. Это не полноценная замена возражения, но спасает деньги, которые вам положены.

Должен ли я вообще сообщать Jobcenter о компенсации расходов?

Да. Даже освобождённые поступления подпадают под обязанность уведомления по § 60 SGB I. Jobcenter должен знать, откуда на вашем счёте появились деньги — затем он принимает решение об освобождении. Тот, кто скрыл выплату и был позднее обнаружен, рискует ретроактивной отменой и требованием возврата (Aufhebungs- und Erstattungsbescheid), даже если по существу не было оснований для учёта.

Дайте проверить решение сейчас

Мы проверим ваше решение в течение 5 минут. Бесплатно и без обязательств.

Если Jobcenter учёл вашу Übungsleiter- или Ehrenamtspauschale и ваш бюргергельд был соответственно сокращён, дорог каждый день — месячный срок возражения идёт с момента получения решения. Просто загрузите решение. Мы проверим, был ли § 11a Abs. 3 SGB II применён правильно, и скажем, стоит ли подавать возражение.