Возврат налога Jobcenter доход: когда учёт неправилен

Q: Я самозанятый и получил возврат НДС от налоговой. Это доход?

Нет. Зачёты НДС из предварительной декларации НДС — транзитные потоки. НДС вы получили от клиентов и перечислили налоговой — возврат компенсирует ваш аванс. Иначе обстоит дело с годовым перерасчётом по подоходному налогу: он является доходом и обрабатывается по § 11 Abs. 3 SGB II. Если ваш Jobcenter учитывает НДС как доход, это противоправно.

Вы наконец получили возврат налога — а Jobcenter полностью вычел его из Bürgergeld в один месяц? Во многих случаях именно это и противоправно. Возврат налога считается разовым доходом и согласно § 11 Abs. 3 SGB II, как правило, должен распределяться на срок до шести месяцев. Это руководство показывает, когда учёт обоснован, когда нет, и как вернуть деньги.

Самое важное за 30 секунд

Возврат налога (Steuererstattung) (годовой перерасчёт по подоходному налогу) — это доход в месяце поступления согласно § 11 Abs. 3 SGB II.
Он, как правило, распределяется на срок до шести месяцев — а не учитывается полностью в одном месяце.
Льготы и вычеты для трудоустроенных не действуют, поскольку это не трудовой доход.
Зачёт НДС из предварительной декларации НДС у самозанятых не является доходом — это чистый транзитный поток.
Частая ошибка: возврат полностью засчитывается в месяце поступления — в этом месяце вы не получаете ничего, а в последующих — слишком много.
Срок возражения: один месяц с момента получения решения.

Мы проверим ваше решение в течение 5 минут. Бесплатно и без обязательств.

Почему это происходит?

Многие Aufstocker — люди, которые несмотря на работу зависят от Bürgergeld — получают раз в год возврат налога от налоговой. Для семьи это часто маленький лучик света: наконец буфер на сломанную стиральную машину, школьную поездку дочери или зубные протезы. И тогда шок: Jobcenter узнаёт о переводе и вычёркивает в одном месяце весь Bürgergeld.

Предыстория: § 11 Abs. 3 SGB II (центральная норма для разовых поступлений) предусматривает два правила. Первое: разовые поступления учитываются, как правило, в месяце поступления. Второе: если полный учёт в месяце поступления привёл бы к утрате права на пособие, поступление должно быть распределено на срок шести месяцев. Именно это второе предложение сотрудники регулярно упускают или применяют неверно.

Пример: Господин Nowak, 42 года, Aufstocker в розничной торговле. Его право на Bürgergeld составляет 380 € в месяц как доплата. В марте он получает 2.100 € возврата налога от налоговой. В апреле Jobcenter вычитает у него все 2.100 € из потребности. Результат: господин Nowak получает в апреле 0 € Bürgergeld — хотя его аренду надо платить. Согласно § 11 Abs. 3 SGB II в такой огульной форме это неверно. Правильно — распределение на шесть месяцев: 2.100 € ÷ 6 = 350 € в месяц учитываются. Так господин Nowak сохраняет каждый месяц хотя бы часть Bürgergeld плюс расходы на жильё.

Почему Jobcenter всё же так поступает? Часто ПО автоматически устанавливает «разовое поступление в месяце получения» — и сотрудник не корректирует настройку. Иногда отсутствует и просто проверка, отпадает ли право на выплату полностью при разовом учёте. Для вас это означает: точно пересчитать, точно возразить.

Ваши права конкретно

Возврат налога — доход в месяце поступления (§ 11 Abs. 3 S. 1 SGB II). Решающим является день зачисления на ваш счёт, а не дата уведомления налоговой.
Распределение на шесть месяцев при утрате права на пособие (§ 11 Abs. 3 S. 3 и S. 4 SGB II). Если полный учёт в месяце поступления привёл бы к тому, что ваше право на Bürgergeld в этом месяце отпадает, поступление со следующего месяца равномерно распределяется на шесть месяцев.
Никаких льгот для трудоустроенных. Базовый необлагаемый минимум 100 € и ступенчатые вычеты по § 11b SGB II действуют только для трудового дохода от активной деятельности. Возврат налога не является трудовым доходом — поэтому ни льготы 100 €, ни 20-процентного вычета.
Зачёт НДС у самозанятых не является доходом. У самозанятых зачёт НДС из предварительной декларации НДС — транзитная позиция, не доход в смысле § 11 SGB II. НДС ранее был получен от клиентов и просто возвращается налоговой. Учёт был бы двойным и противоправным.
Сальдирование надбавки солидарности и церковного налога. Если ваш возврат включает части Soli или церковного налога, их следует сальдировать с одновременно уплаченными взносами. Только нетто-сумма является доходом.
Право возражения в течение одного месяца. Решение об изменении становится окончательным только по истечении этого срока (§ 84 SGG).
Заявление о пересмотре по § 44 SGB X. Если срок истёк и вы позже замечаете, что учёт был неверным: задним числом до года деньги могут быть доплачены.

Актуальная судебная практика

Bundessozialgericht неоднократно разъяснял, что возврат налога как годовой перерасчёт по подоходному налогу является доходом в смысле § 11 SGB II. Одновременно он конкретизировал систематику распределения на шесть месяцев: решающим является, привело бы поступление к полной утрате права в месяце поступления. Если да, Jobcenter обязан распределить — это не дискреционное решение. [URTEIL-REFERENZ]

Для самозанятых судебная практика столь же однозначна: зачёты НДС не являются доходом, уменьшающим потребность, поскольку экономически это лишь транзитный поток. НДС вы ранее получили от клиентов и перечислили налоговой — возврат лишь компенсирует ваш аванс. [URTEIL-REFERENZ]

На практике социальные суды последовательно следуют этим линиям. Кто ссылается на § 11 Abs. 3 S. 3 SGB II и конкретно показывает, что право на пособие без распределения отпало бы в месяце поступления, имеет очень хорошие шансы. По опыту многих социальных консультаций возражения по неправильному учёту возврата налога особенно часто бывают успешными.

Как действовать сейчас

Внимательно изучите решение. Найдите в решении об изменении строку с возвратом налога. Стоит ли там полная сумма в месяце поступления? Или уже распределена на шесть месяцев (тогда появлялись бы около 350 € в месяц вместо 2.100 € в одном месяце)?
Документируйте дату выплаты. Найдите выписку со счёта с поступлением возврата от налоговой. Месяц поступления — месяц зачисления.
Составьте сравнительный расчёт. Каков был бы ваш Bürgergeld без возврата? Отпадает ли он из-за полного учёта в месяце поступления полностью? Если да, распределение по § 11 Abs. 3 S. 3 SGB II обязательно.
Подайте возражение — письменно, в срок. В течение одного месяца после получения решения. Достаточно неформального письма или факса. Ключевое предложение: «Я подаю возражение против решения об изменении от [дата]. Обоснование: возврат налога вопреки § 11 Abs. 3 S. 3 SGB II не был распределён на шесть месяцев. Обоснование последует».
Дополните обоснование. Опишите расчётную цепочку: размер возврата, месяц поступления, утрата права на пособие в месяце поступления, вытекающее распределение на шесть месяцев. Приложите выписку и налоговое уведомление.
Дайте проверить решение. Кто не уверен — особенно самозанятые с зачётом НДС или пары с совместным начислением — должен дать проверить решение специалистам, прежде чем истечёт срок возражения.

Типичные ошибки, которых стоит избегать

Ошибка 1: Полный учёт в месяце поступления вместо распределения. Самая частая ошибка. Jobcenter записывает всю сумму в одном месяце как доход, и вы вообще не получаете Bürgergeld. Если ваше право из-за этого падает до нуля, по § 11 Abs. 3 S. 3 SGB II это противоправно — распределение обязательно.
Ошибка 2: Надбавка солидарности отдельно как доход. Если ваш возврат включает части Soli, а вы одновременно ещё платите Soli с текущего налога на доход, их надо сальдировать. Если Jobcenter учитывает брутто-сумму вместо нетто, он платит вам слишком мало.
Ошибка 3: Двойной учёт у пар. При совместном начислении возврат часто переводится на один супружеский счёт. Некоторые Jobcenter затем учитывают его и у получающего партнёра, и пропорционально у другого. Возврат — единожды доход сообщества нуждающихся (Bedarfsgemeinschaft, BG) (все лица в домохозяйстве, чьи доходы учитываются совместно) — а не дважды.
Ошибка 4: Зачёт НДС учтён как доход. У самозанятых: зачёт НДС из предварительной декларации НДС не является доходом. Если он всё же учитывается, это явное основание для возражения.

Часто задаваемые вопросы

Я Aufstocker и получаю 2.100 € возврата налога. Должен ли Jobcenter распределить на шесть месяцев?

Как правило, да. Критерий проверки — § 11 Abs. 3 S. 3 SGB II: отпало бы ваше право на пособие при полном учёте в месяце поступления? При 2.100 € против типичного права Aufstocker в 300–500 € ответ почти всегда — да. Тогда Jobcenter обязан распределить — 350 € в месяц на шесть месяцев. Это не дискреционное решение.

Действует ли льгота 100 € также для возврата налога?

Нет. Базовый необлагаемый минимум 100 € и вычеты по § 11b SGB II действуют исключительно для трудового дохода от текущей деятельности — то есть вашей зарплаты. Возврат налога экономически — результат вашей работы, но юридически отдельная категория. Поэтому никакой льготы. Это часто неправильно понимают, но так регламентировано.

Я самозанятый и получил возврат НДС от налоговой. Это доход?

Нет. Зачёты НДС из предварительной декларации НДС — транзитные потоки. НДС вы получили от клиентов и перечислили налоговой — возврат компенсирует ваш аванс. Иначе обстоит дело с годовым перерасчётом по подоходному налогу: он является доходом и обрабатывается по § 11 Abs. 3 SGB II. Если ваш Jobcenter учитывает НДС как доход, это противоправно.

Мы пара с совместным начислением. Как распределяется возврат?

Возврат относится к сообществу нуждающихся и единожды учитывается как доход — не дважды у каждого партнёра. В расчёте сообщества он, как любой другой доход, горизонтально распределяется на всех участников. Важно: и здесь действует распределение на шесть месяцев, если право на пособие в месяце поступления отпало бы. В решении точно проверьте, появляется ли сумма только один раз.

Могу ли я подать возражение, если срок истёк?

В принципе нет — решение становится окончательным через месяц. Но: при явных расчётных ошибках действует заявление о пересмотре по § 44 SGB X. Оно возможно с обратной силой на год, при определённых тяжёлых ошибках — даже до четырёх лет. Именно при учёте возврата налога это часто стоит того, поскольку суммы ощутимы.

Дайте проверить решение сейчас

Если у вас есть подозрение, что ваш возврат налога учтён неправильно, важен каждый день — срок возражения в один месяц идёт с момента получения решения. Вам не нужно самим продираться через § 11 Abs. 3 SGB II.

Мы проверим ваше решение в течение 5 минут. Бесплатно и без обязательств.

Загрузите решение об изменении, ваше налоговое уведомление и выписку со счёта с возвратом. Мы скажем вам в течение рабочего дня, корректен ли учёт или стоит подать возражение.